內(nèi)部稽核組織與運(yùn)作
一、內(nèi)部稽核之目的
在於協(xié)助董事會及經(jīng)理人檢查及覆核評估內(nèi)部控制制度之缺失，運(yùn)用稽核準(zhǔn)則合理確保公司營運(yùn)之效果及效率、報導(dǎo)具可靠性、及時性、透明性及符合相關(guān)規(guī)範(fàn)，以及相關(guān)法令規(guī)章之遵循，適時提供改善建議，以使各項制度得以持續(xù)有效實行。
二、內(nèi)部稽核之組織
內(nèi)部稽核單位直接隸屬於董事會之獨(dú)立單位，並依業(yè)務(wù)情況、管理需要及其他有關(guān)法令之規(guī)定，配置適任及適當(dāng)之專任內(nèi)部稽核人數(shù)，且設(shè)有職務(wù)代理人。本公司內(nèi)部稽核主管之任免，必須經(jīng)審計委員會同意，並提董事會決議。
三、內(nèi)部稽核之運(yùn)作
包括本公司及子/分公司各單位所負(fù)責(zé)之相關(guān)業(yè)務(wù)，受查單位人員應(yīng)予密切配合。內(nèi)部稽核單位依風(fēng)險評估結(jié)果擬訂年度稽核計畫，並視需要進(jìn)行專案稽核。內(nèi)部稽核人員依據(jù)查核計劃訂定查核程序進(jìn)行實地查核、編寫工作底稿及撰寫查核報告，並就稽核結(jié)果與管理階層充分溝通，必要時取得改進(jìn)計劃及預(yù)計完成日期，稽核人員並追蹤改善情形，以確?？刂泣c之有效執(zhí)行。內(nèi)部稽核定期或必要時向董事會/審計委員會報告執(zhí)行狀況及結(jié)果，以落實公司治理之精神。另，內(nèi)部稽核單位覆核各單位及子/分公司自行評估報告，並同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及管理當(dāng)局評估整體內(nèi)部控制制度設(shè)計與執(zhí)行之有效性及出具內(nèi)控制度聲明書之主要依據(jù)，並於法定期限將內(nèi)部控制聲明書提請董事會決議通過後向主管機(jī)關(guān)辦理公告申報。